Créance et dette : quelle est la différence ?

Quand une société réalise des ventes, elle crée des créances à travers des bons de commande formalisés par des factures. À l’inverse, elle crée des dettes lorsqu’elle effectue des achats. Ces deux termes sont donc les opposés en comptabilité. Les dettes et les créances sont inscrites dans le bilan comptable aussi longtemps qu’elles ne sont pas liquidées.

Qu’est-ce qu’une créance ?

Une dette est l’engagement pris par une entreprise de donner quelque chose (numéraire ou non) pour compenser une prestation de services ou une somme d’argent due. Cet engagement doit être acquitté au risque d’encourir de lourdes sanctions.

Une créance est définie comme un droit d’exigibilité de remboursement d’une dette. Ce droit peut également être désigné sous le terme d’obligation. Il est détenu par une entité sur un tiers.

Créance et retard de paiement

En affaires, il y a retard de paiement quand la dette n’est pas payée à sa date d’exigibilité. On parle alors de créance en souffrance ou impayée. Il est alors nécessaire de procéder au recouvrement de la dette par tous les moyens possibles, notamment grâce au service de Rubypayeur, une société spécialisé en recouvrement en ligne.

Quelle est la relation entre un créancier et un débiteur ?

Sur le même principe que la créance et la dette, les termes créanciers et débiteurs désignent les parties qui s’opposent face à une dette.

Le débiteur

Ainsi, un débiteur se dit de toute personne devant quelque chose à quelqu’un. Selon les cas, elle peut être :
• une personne morale, comme une entreprise, une banque ou l’État,
• une personne physique, comme un particulier.

Le créancier

Le créancier est donc la personne à qui quelque chose est dû. Mais, si son débiteur a contracté plusieurs dettes, sa créance peut ne pas être prioritaire. En effet, on distingue les créanciers privilégiés, c’est-à-dire prioritaires dans le remboursement leur créance, des créanciers chirographaires qui ne sont pas prioritaires.

Dans le monde entrepreneurial, une créance est généralement contractuelle et crée donc un lien entre le créancier et débiteur. Ce lien cesse dès le paiement de la créance.

Quels sont les différents types de créances ?

En comptabilité, il existe deux types de créances. Elles figurent dans des comptes bien dissociés.

Les créances financières

Elles relèvent d’opérations effectuées dans le cadre d’opérations non courantes, comme un prêt inter-entreprises défini par la loi Macron de 2015. Dans le bilan, elles sont inscrites au compte 27 et figurent à l’actif de l’entreprise, rubrique « Immobilisations financières ».

Les créances non-financières

Elles concernent toutes les opérations courantes de l’entreprise. Elles figurent donc dans les rubriques « Clients et comptes » (compte 41) et « débiteurs divers » (compte 46) du bilan.

Quelles caractéristiques doit posséder une créance pour être réclamée ?

Pour pouvoir exiger le paiement d’une créance, celle-ci doit être certaine, liquide et ne pas avoir dépassé un certain délai.

Créance certaine

Le principe d’une créance est qu’il ne doit absolument pas être possible de la contester. Son existence doit donc pouvoir être prouvée par tout document contractuel faisant foi, comme un bon de commande signé, un contrat, une facture accompagnée d’un bon de livraison signé…

Créance liquide

Pour être exigible, une créance doit également pouvoir être évaluée grâce aux devises, c’est ce que l’on appelle être liquide. Par exemple, elle peut concerner une commande de dragées pour mariage d’une valeur de 500 euros, par exemple.

Créance exigible

Quand arrive l’échéance de paiement convenu, la créance devient exigible. Si elle n’a pas été recouvrée, il est alors possible au créancier de procéder à son recouvrement amiable avant toute autre procédure judiciaire. Passé un certain délai — deux ans pour les particuliers, cinq pour les entreprises —, la créance n’est plus recouvrable.

En conclusion, dette et créance s’opposent. La première est un engagement à remplir sous peine de sanction ; la seconde est un droit qui se doit d’être prouvé, évalué et à exiger durant un délai déterminé. N’hésitez pas à vous rendre sur Mr-Entreprise pour plus de conseils quant à la gestion de votre entreprise.

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